德國VAT稅號的申報周期主要取決于賣家的年銷售額，由德國稅務局（BZSt）規(guī)定。以下是2025年最新的申報頻率要求及具體規(guī)則：

??一、德國VAT申報周期（2025年標準）??

??1. 標準申報頻率（按年銷售額劃分）??

??年銷售額范圍?? ??申報頻率?? ??申報截止日期?? ??稅款繳納截止日期??

??≤1,000歐元?? ??無需定期申報??（但需在注銷稅號時一次性申報） - -

??1,000-7,500歐元?? ??年度申報?? 次年??7月31日??前 同申報截止日

??7,500-1,000萬歐元?? ??季度申報?? 每季度結束后??次月10日??前 同申報截止日

??>1,000萬歐元?? ??月度申報?? 每月結束后??次月10日??前 同申報截止日

??注??：

若賣家在德國??有庫存（如FBA倉）??，即使年銷售額≤7,500歐元，通常也需按??季度申報??（稅務局可能要求更高頻率）。

申報和繳稅截止日為同一天（如10日），若遇周末或節(jié)假日則順延至下一個工作日。

??2. 特殊情況??

??新注冊VAT的賣家??：

無論銷售額多少，首年通常按??季度申報??（稅務局可能根據(jù)風險評估調(diào)整頻率）。

??遠程銷售至德國（非德國本土企業(yè)）??：

若通過亞馬遜等平臺銷售且年銷售額>10萬歐元（歐盟新規(guī)），必須按??季度申報??（即使銷售額≤7,500歐元）。

??二、申報周期如何確定？??

??德國稅務局自動分配??：

注冊VAT時，稅務局會根據(jù)賣家提供的預計年銷售額分配申報頻率（可能要求提供財務預測）。

??賣家主動申請調(diào)整??：

若銷售額變化顯著（如從≤7,500歐元增至>7,500歐元），需主動通知稅務局調(diào)整申報頻率。

??三、逾期申報或繳稅的后果??

??罰款??：

逾期申報：最高??25,000歐元??罰款（視情節(jié)嚴重性）。

逾期繳稅：每日??0.5%滯納金??（上限為稅款金額的10%）。

??賬戶風險??：

亞馬遜等平臺可能暫停銷售權限，直至稅務問題解決。

??四、申報周期與增值稅號（USt-IdNr.）的關系??

??無論申報頻率如何??，賣家均需在發(fā)票、電商平臺后臺等場景??永久顯示德國VAT稅號??（格式如DE123456789）。

??低銷售額賣家（年度申報）??仍需每年提交完整的VAT申報表（即使無銷售也需零申報）。

??五、賣家行動建議??

??確認當前申報頻率??：

登錄德國稅務局賬戶或聯(lián)系稅務代理查詢。

??提前準備申報材料??：

銷售記錄、采購發(fā)票、歐盟內(nèi)部調(diào)倉文件（如適用）。

??設置提醒??：

申報截止日（如季度申報的次月10日）和稅款繳納日。

??六、常見問題??

??Q1：年銷售額≤1,000歐元是否完全不用申報？??

需在??注銷VAT稅號時??一次性申報并清稅，否則可能被追責。

??Q2：亞馬遜FBA賣家必須按季度申報嗎？??

是的，只要在德國存儲庫存（包括FBA倉），無論銷售額多少，通常需按??季度申報??。

??Q3：能否申請更頻繁的申報（如月度）以減少罰款風險？??

可以主動申請，但需稅務局批準，且月度申報可能增加合規(guī)成本。

如需進一步幫助，建議咨詢德國持牌稅務師或亞馬遜SPN認證服務商。