德國VAT稅號申報需要提交的數(shù)據(jù)可分為基礎(chǔ)信息、銷售數(shù)據(jù)、采購與成本數(shù)據(jù)、歐盟內(nèi)部交易數(shù)據(jù)?? 四大類，具體如下：

??一、基礎(chǔ)信息（每次申報均需提供）??

??納稅人識別信息??

德國VAT稅號（如 DE123456789）

公司名稱、地址、注冊號（Handelsregisternummer）

申報周期（月度/季度/年度）及對應(yīng)時間段

??銀行賬戶信息??

用于稅款繳納的德國銀行賬戶（IBAN）

??二、銷售數(shù)據(jù)（核心申報內(nèi)容）??

??1. 德國境內(nèi)銷售（B2C & B2B）??

??總銷售額（含增值稅）??

??不含稅銷售額??（用于計算應(yīng)繳VAT）

??適用的VAT稅率??（19%或7%）

??銷售明細(xì)??（可按商品類別或平臺細(xì)分，如亞馬遜、eBay等）

??2. 歐盟跨境銷售（B2C）??

??遠(yuǎn)程銷售至德國消費者的銷售額??（若賣家非德國本土企業(yè)）

??通過歐盟OSS（一站式）申報的遠(yuǎn)程銷售數(shù)據(jù)??（如適用）

??3. 其他銷售場景??

??亞馬遜FBA銷售??：需提供FBA倉發(fā)貨的銷售數(shù)據(jù)（包括調(diào)撥庫存的跨境銷售）。

??直郵銷售??：若直接向德國消費者發(fā)貨（非FBA），需申報銷售額及物流方式。

??三、采購與成本數(shù)據(jù)（用于進(jìn)項稅抵扣）??

??1. 德國本地采購??

??從德國供應(yīng)商購買的商品/服務(wù)??（含發(fā)票號、日期、金額、VAT稅額）。

??固定資產(chǎn)采購??（如設(shè)備、車輛，需單獨申報）。

??2. 歐盟內(nèi)部采購（B2B）??

??從其他歐盟國家供應(yīng)商采購的商品??（需提供對方VAT號、發(fā)票信息）。

??反向征收機制（Reverse Charge）??下的采購數(shù)據(jù)（如歐盟跨境服務(wù)）。

??3. 進(jìn)項稅抵扣??

??可抵扣的VAT稅額??（需附對應(yīng)發(fā)票）。

??不可抵扣的VAT??（如用于私人用途的商品或服務(wù)）。

??四、歐盟內(nèi)部交易數(shù)據(jù)（EC Sales List）??

若存在以下情況，需額外提交 ??EC Sales List??（歐盟內(nèi)部銷售清單）：

??向其他歐盟國家B2B客戶銷售商品??（反向征收機制）。

??從其他歐盟國家采購商品??（如從法國倉庫調(diào)撥至德國）。

??需包含的數(shù)據(jù)??：

交易對手的VAT號、國家代碼。

銷售/采購金額（不含稅）。

商品數(shù)量及HS編碼（部分情況下）。

??五、其他補充文件??

??發(fā)票匯總表??

所有進(jìn)項和銷項發(fā)票的匯總（含日期、金額、VAT稅額）。

??庫存報告??（如適用）

德國FBA倉或其他本地倉庫的庫存變動情況（用于稅務(wù)審計）。

??特殊交易說明??

如折扣、退貨、贈品等需單獨說明。

??六、申報方式與提交渠道??

??通過德國稅務(wù)局官網(wǎng)（ELSTER）??

電子申報（需德國稅號及ELSTER賬戶）。

??通過稅務(wù)代理??

代理會協(xié)助整理數(shù)據(jù)并提交。

??亞馬遜SPN服務(wù)商??

部分服務(wù)商提供數(shù)據(jù)整合與申報服務(wù)。

??七、注意事項??

??數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性??

錯誤或遺漏可能導(dǎo)致罰款（如少報銷售額）。

??發(fā)票保存??

所有發(fā)票需保留 ??10年??（德國《稅收管理法》第147條）。

??申報截止日??

需在截止日前提交申報表并繳納稅款（逾期將產(chǎn)生滯納金）。

??常見問題??

??Q1：是否需要提交每筆銷售的詳細(xì)清單？??

不需要逐筆提交，但需匯總銷售額、VAT稅額及抵扣項。

??Q2：歐盟內(nèi)部采購無發(fā)票能否抵扣？??

不能！必須提供合規(guī)的歐盟增值稅發(fā)票（含供應(yīng)商VAT號）。

??Q3：亞馬遜代扣代繳的VAT如何申報？??

需在申報表中單獨列明“平臺代扣代繳部分”，避免重復(fù)繳稅。

??總結(jié)??

德國VAT申報的核心是 ??“銷項數(shù)據(jù)（銷售額+VAT）”?? 和 ??“進(jìn)項數(shù)據(jù)（可抵扣采購）”?? 的匹配。賣家需確保：

銷售數(shù)據(jù)完整（包括FBA、直郵、跨境銷售）。

采購發(fā)票合規(guī)（保留10年）。

按時提交EC Sales List（如適用）。

建議使用專業(yè)稅務(wù)軟件（如Lexoffice、Datev）或委托德國稅務(wù)師處理，以降低風(fēng)險。