國(guó)外VAT（Value-added Tax，增值稅）與國(guó)內(nèi)增值稅雖然都遵循“對(duì)商品或服務(wù)增值部分征稅”的基本原則，但在以下方面存在顯著差異：

定義與征收對(duì)象

國(guó)外VAT：是一種流轉(zhuǎn)稅，最早起源于法國(guó)，后在歐盟得到廣泛應(yīng)用。其核心在于對(duì)商品或服務(wù)從生產(chǎn)到最終消費(fèi)的每一環(huán)節(jié)所增加的價(jià)值進(jìn)行征稅。征收范圍廣泛，涵蓋銷售或進(jìn)口的貨物、提供的勞務(wù)（包括加工、修理修配等）、銷售無(wú)形資產(chǎn)（如商標(biāo)、技術(shù)）以及銷售不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

國(guó)內(nèi)增值稅：在中國(guó)，增值稅同樣是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。征收范圍與VAT相似，但具體規(guī)定有所差異。例如，在中國(guó)，增值稅不適用于不動(dòng)產(chǎn)銷售，而主要覆蓋銷售或進(jìn)口的貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)（如著作權(quán)、專利權(quán)）等活動(dòng)。

稅率

國(guó)外VAT：稅率因國(guó)家而異，通常包括標(biāo)準(zhǔn)稅率、優(yōu)惠稅率、零稅率及免稅政策。以歐盟部分國(guó)家為例，英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，德國(guó)為19%，法國(guó)為20%等。

國(guó)內(nèi)增值稅：中國(guó)實(shí)行的是多檔稅率制度，包括標(biāo)準(zhǔn)稅率（一般為13%）、低稅率（如9%）和零稅率。2019年4月1日起，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%；原適用6%稅率的，稅率保持不變。6%一檔的稅率適用于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外）、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)等。

計(jì)稅方法

國(guó)外VAT：不同國(guó)家計(jì)算方法有所不同，但一般也是基于商品或服務(wù)的銷售額來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的稅額。以歐盟為例，進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)的貨物價(jià)值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）× 商品對(duì)應(yīng)該國(guó)的VAT稅率（進(jìn)口增值稅賣家是可以申請(qǐng)退回的）；銷售稅VAT = 產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）× 商品對(duì)應(yīng)該國(guó)的VAT稅率，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)，需要繳納的實(shí)際VAT = 銷售稅VAT — 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

國(guó)內(nèi)增值稅：應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

申報(bào)和繳納規(guī)定

國(guó)外VAT：不同國(guó)家申報(bào)和繳納規(guī)定差異較大。例如，英國(guó)是季度申報(bào)，即每滿3個(gè)月申報(bào)一次；德國(guó)、法國(guó)是每月申報(bào)，賣家需要在每個(gè)月月初準(zhǔn)備上個(gè)月的申報(bào)數(shù)據(jù)，并在每月10日之前去繳稅。而且對(duì)于電商賣家，一些平臺(tái)會(huì)強(qiáng)制要求注冊(cè)VAT稅號(hào)并申報(bào)納稅，否則可能面臨貨物被海關(guān)扣、店鋪被封等風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)內(nèi)增值稅：申報(bào)期限根據(jù)納稅人類型有所不同，一般納稅人通常以月為納稅期限，小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限。納稅人需要在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并繳納稅款。

發(fā)票管理

國(guó)外VAT：發(fā)票要求因國(guó)家而異，但通常需要包含詳細(xì)的交易信息，如商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、價(jià)格、VAT稅率和稅額等，以便用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣和稅務(wù)審計(jì)。

國(guó)內(nèi)增值稅：發(fā)票管理較為嚴(yán)格，分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，是增值稅鏈條中的重要憑證；普通發(fā)票則主要用于記錄交易，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（部分符合條件的除外）。