日本JCT的報(bào)稅方式主要有三種：簡(jiǎn)易申報(bào)、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)和二成特例。從2023年10月1日開(kāi)始，日本實(shí)施了新的JCT稅改，影響了跨境電商的稅務(wù)申報(bào)方式。為了幫助跨境賣(mài)家更好地應(yīng)對(duì)這一變化，以下詳細(xì)介紹這三種申報(bào)方式的特點(diǎn)和適用情況：

簡(jiǎn)易申報(bào)

定義和適用條件：簡(jiǎn)易申報(bào)是日本國(guó)稅廳為減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)而設(shè)立的一種申報(bào)方式。它不要求企業(yè)以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而是以銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅額乘以稅局認(rèn)定采購(gòu)率作為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣。

計(jì)算方式：簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅金額 = 應(yīng)繳稅金 -（應(yīng)繳稅金 × 稅局認(rèn)定采購(gòu)率80%）= 應(yīng)繳稅金 × 20%。即企業(yè)繳納的稅金為應(yīng)繳稅金的20%。

使用門(mén)檻和申請(qǐng)條件：選擇簡(jiǎn)易申報(bào)的企業(yè)必須符合以下兩個(gè)條件：連續(xù)兩年的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額為5000萬(wàn)日元以下；在簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅期開(kāi)始前提交《消費(fèi)稅簡(jiǎn)易稅制選擇通知書(shū)》。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

定義和適用條件：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)沒(méi)有特定的申請(qǐng)條件限制，所有注冊(cè)了JCT號(hào)的賣(mài)家都默認(rèn)使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。在標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)中，企業(yè)需要提供詳細(xì)的發(fā)票來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅抵扣。

計(jì)算方式：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的消費(fèi)稅額 = 銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅 - 進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅 - 亞馬遜產(chǎn)生的FBA相關(guān)費(fèi)用稅金。

抵扣項(xiàng)目：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅包括進(jìn)口時(shí)預(yù)繳的消費(fèi)稅、日本本土商品采購(gòu)的消費(fèi)稅以及亞馬遜FBA費(fèi)用的消費(fèi)稅。

二成特例

定義和適用條件：二成特例是針對(duì)小型企業(yè)稅收抵免的一項(xiàng)過(guò)渡措施。適用對(duì)象為放棄免稅資格，選擇在2023年10月1日成為日本JCT合規(guī)開(kāi)票商的賣(mài)家，且在過(guò)去兩個(gè)年度的銷(xiāo)售額都小于1000萬(wàn)日元。

計(jì)算方式：二成特例與簡(jiǎn)易申報(bào)類(lèi)似，也是按銷(xiāo)售額的20%計(jì)算稅金，但適用期限僅限2023年至2026年。

使用情況：如果企業(yè)符合條件，可以選擇二成特例進(jìn)行申報(bào)，從而在一定程度上減少稅負(fù)。然而，由于該政策只持續(xù)三年，長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)的賣(mài)家需要考慮是否更改申報(bào)方式。

綜上所述，日本JCT報(bào)稅方式的選擇因企業(yè)的營(yíng)業(yè)額、經(jīng)營(yíng)模式和歷史數(shù)據(jù)而異。簡(jiǎn)易申報(bào)適用于營(yíng)業(yè)額較小且財(cái)務(wù)單據(jù)較少的企業(yè)，而標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)適合那些擁有較多進(jìn)項(xiàng)抵扣單據(jù)的企業(yè)。二成特例則是一種過(guò)渡性政策，適用于微小型賣(mài)家。